Likvider

BANKINNSKUDD, KONTANTER OG LIGNENDE

AKTUELLE LOVREGLER/ STANDARDER

REGNSKAP

I regnskapslinjen bankinnskudd, kontanter og lignende inngår innskudd i bank og kassebeholdninger. Beholdning av bankinnskudd, kontanter, mv. skal vurderes til nominell verdi.

Særskilte bankkonti for skattetrekksmidler og andre bundne innskudd skal medtas i regnskapslinjen. Evt. klientmidler, dvs. midler som oppbevares av foretaket, men som tilhører klientene, skal imidlertid ikke regnskapsføres i foretakets balanse. Hvis innestående på klientkonto overstiger klientansvaret, skal det overskytende medtas som eiendel i balansen. Eventuell underdekning skal oppføres som kortsiktig gjeld.

Bankinnskudd og kontanter i utenlandsk valuta skal omregnes til dagskursen pr. 31.12. Eventuell agio/disagio føres som finansposter i regnskapet.

Notekrav:

-          Det skal opplyses om bundne midler

-          Opplysninger om ubenyttet del av kassekreditt eller andre trekkrettigheter og restriksjoner på bruken av disse.

NRS 8

Rskl. § 5-9

NRS 8

NRS(F) Kontantstrømoppstilling

SKATT

BOKFØRING

Dokumentasjon av bankinnskudd skal inneholde oppgaver fra finansinstitusjoner over mellomværende.

Kontantbeholdning skal telles ved årets slutt. Opptellingen skal dokumenteres, og det skal fremgå hvem som har foretatt opptellingen og på hvilket tidspunkt. Eventuelle differanser skal forklares.

Bokføringsforskriften § 6-2.