I 2021 kom den nye arveloven, og de siste årene har det også kommet noen justeringer. Dagens arvelov gir større fleksibilitet i hvordan verdier og virksomhet kan videreføres, men også nye rammer som bedriftseiere bør kjenne godt til. I denne artikkelen oppsummerer vi det viktigste du som bedriftseier bør vite om den gjeldende arveloven.
For mange handler arverett ikke bare om familie og privatøkonomi, men også om eierskap, kontroll og videre drift av en familieeid virksomhet.
Her er en gjennomgang av det viktigste bedriftseiere bør vite om arveloven – og hva det kan bety i planleggingen av eierskifte og generasjonsskifte.
Hvordan påvirker pliktdelsarven ditt handlingsrom?
Pliktdelsarven til barn er økt til 15 ganger folketrygdens grunnbeløp (15 G) per barn. Det betyr at en større del av verdiene er bundet til livsarvingene, og dermed ikke kan disponeres fritt gjennom testament.
Dersom store deler av formuen er knyttet til virksomheten – for eksempel i form av aksjer eller eierandeler – kan dette påvirke:
- hvor mye som kan styres gjennom testament,
- hvordan eierskapet kan struktureres,
- og om virksomheten kan videreføres samlet.
Pliktdelsreglene gjør det viktig å planlegge eierskifte i god tid.
Hva når du ønsker å fordele verdiene likt?
Våre advokater møter ofte bedrifter som ønsker å dele verdier likt mellom barna. Hvis du f.eks. har tre barn og familieselskapet er verdt 100 millioner, har de færreste nok midler til at barna kan dele likt. Da måtte de overta virksomheten med lik andel, og det er ikke sikkert det er ønskelig. Her oppstår det utfordringer for mange, som det kan ta tid og kreve gode råd å løse.
Hvilke muligheter har du til å testamentere eiendeler og aksjer?
En av de mest praktiske endringene for bedriftseiere er økt adgang til å testamentere konkrete eiendeler. Det betyr at du kan bestemme at enkelte arvinger skal overta bestemte eiendeler, f.eks. aksjer i selskapet, selv om verdien overstiger det arvingen ellers har krav på.
I slike tilfeller kan det overskytende gjøres opp økonomisk til dødsboet.
Dette gir eiere langt bedre mulighet til å:
- sikre at riktige personer overtar eierskap og kontroll,
- legge til rette for kontinuitet i drift,
- unngå at virksomheten splittes eller må realiseres for å løse arveoppgjøret.
Hvordan håndtere gaver og forskudd på arv ved generasjonsskifte?
I mange familiebedrifter er gaver og forskudd på arv et naturlig virkemiddel i generasjonsskifter. Arveloven stiller nå strengere krav til hvordan slike disposisjoner håndteres.
En gave regnes kun som avkortning i arv dersom dette var en klar betingelse da gaven ble gitt. Det er ikke lenger mulig å bestemme i ettertid at en tidligere gave skal avkortes i arveoppgjøret.
For bedriftseiere betyr dette at:
- overføring av aksjer, eiendom eller kapital bør dokumenteres skriftlig,
- vilkår og forutsetninger må være tydelige for alle parter,
- manglende avklaring kan føre til uenighet og konflikt mellom arvingene.
Hvordan være i forkant for å håndtere uskifte?
Forbudet mot å gi bort fast eiendom i uskifte er fjernet. Det gir økt fleksibilitet, også der virksomhetsverdier inngår. Samtidig stilles det krav om samtykke fra arvingene dersom gavene står i misforhold til boets verdi.
Det er også viktig å være klar over at:
- retten til uskifte kan falle bort dersom gjenlevende inngår nytt samboerskap eller ekteskap og en arving krever skifte,
- uskifte innebærer ansvar – blant annet for gjeld – som kan få betydelige konsekvenser.
I familieeide bedrifter er det nødvendig med skriftlige avtaler med arvingene for å redusere risiko og sikre at det er full klarhet i hva som er avtalt.
Hva bør du tenke på når du setter opp testament?
Arveloven har forenklet formkravene for testament, blant annet ved at vitnene ikke lenger må være til stede samtidig.
For bedriftseiere bør testamentet alltid ses i sammenheng med:
- aksjonæravtaler,
- vedtekter og selskapsstruktur,
- langsiktige planer for eierskifte og ledelse.
Et uklart eller utdatert testament kan skape usikkerhet – både for familien og for virksomheten.
Gjennomgå eldre testamenter
Testamenter som er opprettet før arveloven trådte i kraft i 2021, kan i dag få andre virkninger enn det som var tilsiktet. Dette gjelder særlig der:
- pliktdelsarven er begrenset beløpsmessig,
- gaver og forskudd på arv er benyttet,
- virksomhetsverdier utgjør en vesentlig del av formuen.
En gjennomgang kan være avgjørende for å sikre at arveplanleggingen fortsatt er i tråd med loven og med egne ønsker.
Ingen arveavgift – men fortsatt behov for planlegging
Dagens arvelov innebærer ingen arveavgift. Likevel har temaet vært politisk diskutert, og mange bedriftseiere velger derfor å planlegge eller gjennomføre generasjonsskifte på et tidspunkt som gir størst mulig forutsigbarhet.
God arve- og eierskifteplanlegging handler ikke bare om skatt, men om å sikre verdier, arbeidsplasser og videre drift.
Er din virksomhet klar for generasjonsskifte?
Riktig timing er ofte det som sikrer et vellykket eierskifte, uten usikkerhet, konflikt og hasteløsninger. Vi forklarer seks punkter du bør ha på plass i tide.
Les artikkelen: Generasjonsskifte – er du klar?
Hvorfor er det viktig å starte tidlig med generasjonsskifte?
Mange elementer skal avklares og det er mange hensyn å ta ved generasjonsskifte i familiebedriften. Her er noen tips til hva du bør tenke på.
Les artikkelen: Generasjonsskifte i familiebedriften – hvorfor bør du starte planleggingen nå?
Har du behov for mer innsikt i gjennomføring av generasjonsskifte?
Når virksomheter skal overføre eierskap og verdier til neste generasjon, oppstår ofte både praktiske og strategiske utfordringer. Hvordan kan man møte endrede rammevilkår på en god måte, sikre en overgang som er både ryddig og fremtidsrettet – og samtidig forvalte kapitalen slik at den skaper både trygghet og videre vekst?
Les mer og meld deg på webinaret (60 min): Alt du trenger å vite om generasjonsskifte
Har du flere spørsmål? Ta gjerne kontakt med en av oss.
