– Mange frykter at arveskatten kommer tilbake

Den nye skattekommisjonen som regjeringen nedsatte på tampen av fjoråret skal berede grunnen for et tverrpolitisk forlik om det norske skattesystemet. Mange familieeide bedrifter velger å ta grep for å komme eventuelle regelendringer i forkjøpet.

Advokat og partner Ingjer Ofstad i BDO Advokater har over 20 års erfaring med å bistå familieeide selskaper i Midt-Norge.

 

– Vi merker en sterk pågang fra folk som frykter at arveskatten skal gjøre comeback. Inntil i fjor høst fikk vi typisk noen få henvendelser i uken om generasjonsskifter i familiebedrifter, men nå har vi tre årsverk som jobber fulltid med dette bare her i Trondheim, sier advokat og partner Ingjer Ofstad i BDO Advokater.

Arveskatten hadde stått på det norske skatterepertoaret i flere hundre år da den ble fjernet i 2014. Det er ikke stortingsflertall for gjeninnføring av arveskatt i dag, men dragkampen om den omdiskuterte formueskatten kan føre til at arveskatt blir del av et bredt skatteforlik når skattekommisjonen fremlegger sine anbefalinger 1. juli. 

– Folk frykter en situasjon der arveskatt kommer på bordet som forhandlingskort for å bli kvitt formueskatten. Den høye temperaturen i skattedebatten og økt mediefokus på skattenivået bidrar til at mange ikke tar sjansen på å sitte på gjerdet, men velger å handle nå for å sikre livsverket, sier Ofstad.

Generasjonsskifte tar tid

Eventuell gjeninnføring av arveskatt vil kunne ha store konsekvenser for alle typer virksomheter – fra små håndverksbedrifter til mellomstore og større familieeide aksjeselskap.

– Det er antydet at verdier så lave som 3 millioner kroner kan bli omfattet av en eventuell ny arveskatt. For noen kan det bli så kostbart å overta at bedriften må selges ut av familien, sier Ofstad. 

Samtidig påpeker hun at et generasjonsskifte ikke kan være et grep utelukkende for å unngå et regelverk.

– Det må være realisme i ethvert generasjonsskifte, ikke bare pro forma og en forhastet, lite gjennomtenkt løsning. Hvis dagens eier i praksis fortsetter å ta alle beslutninger og beholder utbytte fra aksjene, kan det bli vanskelig for neste generasjon å bygge trygghet og ta eierskap til rollen, sier Ofstad, og legger til: 

– Videre kan skattemyndighetene angripe disposisjonen og si at overføringen ikke har noen realitet for mottaker. 

Komplekse prosesser, både teknisk og følelsesmessig

Generasjonsskifte i en familieeid bedrift er en krevende prosess rent teknisk, men Ofstad forklarer at dersom eierskapet først overføres ved dødsfall, gjelder arvelovens standardregler, noe som kan skape store utfordringer. 

 – Dersom arven fordeles likt på flere barn, kan man risikere at den som i dag driver virksomheten får familiemedlemmer som passive medeiere. Derfor ønsker mange eiere å gjennomføre generasjonsskifte i god tid, mens de fortsatt har full fleksibilitet, sier Ofstad.

Samtidig handler et generasjonsskifte om mer enn bare skatt og selskapsstruktur. Det handler også om familie, roller og forventninger.

– Det er som regel svært mange følelser i sving når livsverket skal overlates i hendene til neste generasjon. God planlegging og en åpen dialog i familien gir de beste resultatene, sier Ofstad, som har over 20 års erfaring med å bistå familieeide selskaper i Midt-Norge.

Generasjonsskifte fra A til Å

I dialogen med eierne anbefaler Ofstad og kollegene at familier vurderer tiltak som gir trygghet og forutsigbarhet. De tar initiativ til diskusjoner om gavebrev, omstrukturering og etablering av holdingselskaper, fremtidsfullmakter, ektepakt, samboeravtale og testamenter, men også om eventuelt salg til eksterne eiere. 

BDO har lang erfaring med å bistå familievirksomheter i generasjonsskifte, og kan veilede alt fra "vanlige" AS til store og komplekse konsern.

– Vi er et komplett revisjons- og rådgivningsselskap med eksperter på alt bedrifter med forestående generasjonsskifte kan trenge støtte til. Skatt, avgift, selskapsstruktur,  omstrukturering og transaksjoner - det er mye å håndtere alene. Vi bistår gjennom hele prosessen, fra vurdering til gjennomføring, og legger stor vekt på å ivareta alle berørte i saken. Målet er at verdiene virksomheten har bygget opp kan leve videre i trygge hender, og at bedriftene skal fortsette å bidra til verdiskaping og sysselsetting, avslutter Ofstad.


Er din virksomhet klar for generasjonsskifte? 
Riktig timing er ofte det som sikrer et vellykket eierskifte, uten usikkerhet, konflikt og hasteløsninger. Vi forklarer seks punkter du bør ha på plass i tide.  
Les artikkelen: Generasjonsskifte – er du klar?

Hvorfor er det viktig å starte tidlig med generasjonsskifte? 
Mange elementer skal avklares og det er mange hensyn å ta ved generasjonsskifte i familiebedriften. Her er noen tips til hva du bør tenke på. 
Les artikkelen: Generasjonsskifte i familiebedriften – hvorfor bør du starte planleggingen nå?

Lurer du på hvilke regler som gjelder etter arveloven?
Vi har oppsummert det viktigste du bør vite om arveloven i forbindelse med generasjonsskifte.
Les artikkelen: Dette bør eiere av familiebedrifter vite om arveloven

Ønsker du mer innsikt i gjennomføring av generasjonsskifte?
Når virksomheter skal overføre eierskap og verdier til neste generasjon, oppstår ofte både praktiske og strategiske utfordringer. Hvordan kan man møte endrede rammevilkår på en god måte, sikre en overgang som er både ryddig og fremtidsrettet – og samtidig forvalte kapitalen slik at den skaper både trygghet og videre vekst? 

Les mer og meld deg på webinaret (60 min): Alt du trenger å vite om generasjonsskifte